Bài Tập Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2018

Full đề bài xích +lời giải bài bác tập thuế thu nhập doanh nghiệp có update giải đáp theo luật bắt đầu (bài thói quen thuế thu nhập doanh nghiệp)✅-của chúng ta Trịnh Duy Phong-✅-ôn thi tự luận vòng hai công chức thuế. Bài xích do các bạn Phạm Thị Hồng Thắm viết và chia sẻ với chúng ta. (Đề thường ra là bài tập thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp, ✅các phần khác là lý thuyết chúng ta xem định hướng vòng 2 công chức thuế ngơi nghỉ đây). Bài được update ship hàng ôn xây cất chức thuế 2019, 2020.

Bạn đang xem: Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp 2018

Bạn sẽ xem: bài bác tập thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp 2018


*

bài tập thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Tổng hợp bài tập thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp ôn thuế

Trong tập bài xích tập này, có bài bác do tôi từ bỏ chế, có bài bác tôi rước trong quyển bài bác tập thuế của học viện chuyên nghành tài chính, có bài xích trong tập ôn CPA của thầy Lê Xuân trường – có cách gọi khác là thầy Trường, có bài bác tôi lang thang kiếm bên trên mạng bài tập thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp. Hy vọng nó rất có thể giúp ích cho mọi fan trong kỳ thi tới… Tôi share nó vị tôi biết gần như những người từ bỏ ôn do dự kiếm nó chỗ nào và sống là cho đâu chỉ có nhận riêng biệt mình. Mọi fan hãy trường đoản cú làm trước lúc hỏi bài bác giải. Ai thiếu hiểu biết nhiều bài nào có thể lên hội đàm trên facebook của nhóm… sau cùng chúc mọi người có một hiệu quả tốt đẹp ✅trong kỳ thi tới…

Bài 1✅ ngày 17/12

Một dn nhà nước sản xuất trong thời hạn tính thuế TNDN 2015 ✅có những tài liệu sau:1. DT bán hàng chưa VAT: 7.200triệu.2. Bỏ ra mua thiết bị tư chưa xuất hiện VAT là 4.500 triệu3. Khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định: 1.100 triệu4. Những khoản chi cho bé người:+ chi phí lương, chi phí công buộc phải trả mang lại NLĐ : 200 triệu, vẫn trả 160 triệu hết thời hạn nộp report quyết toán thuế năm còn nợ NLĐ 40 triệu đồg+ BHXH, BHYT, KPCĐ đề xuất nộp theo quy định+ bỏ ra cho nghỉ ngơi mát: 20 triệu5. Bỏ ra cho hoạt động đầu tư chi tiêu XDCB: 75 triệu đồng6. Vật bốn tồn kho đầu năm: 200 triệu. Vật bốn tồn kho cuối năm 100 triệu7. Những khoản chi khác 100 triệu ( trong các số ấy có số VAT được khấu trừ là 5 triệu)8. Những khoản thuế, giá tiền khác buộc phải nộp vào năm– Thuế môn bài: 3 triệu– Thuế khu đất 2,5 triệu– Phí giao thông 1 triệu ( trong những số ấy có 0,2 triệu là tiền phạt phạm luật giao thông vạc hiện sau khi đã hạch toán vào giá tiền giao thông)9. Thuế suât của những loại thuế– Thuế suất thuế TNDN: 22%10. Doanh nghiệp không được ưu đãi, không được miễn thuế bớt thuế và thực hiện không hề thiếu chứng trường đoản cú hóa đơn, sổ sách kế toán. Mặt hàng hóa xuất kho của doanh nghiệp chịu VAT. Hóa solo mua vào, bán ra đều là hóa đối kháng ghi thích hợp chế độ. (DN gồm xây dựng định mức tiêu tốn vật tư, thông báo định mức tiêu tốn vật tứ với cơ sở thuế theo chế độ quy định- Hồi bài bác tập áp thông tứ 123/2012/TT-BTC thì cần đk này ). Dn có trích quỹ dự trữ tiền lương cần trả theo chế độ quy địnhYÊU CẦU:Tính số thuế TNDN mà dn phải nộp trong năm

Bài 2 ngày 17/12

Cty kinh doanh thương mại những năm tính thuế 2015 có số liệu như sau: (Đvt: tr.đ): I/ DT tính thuế: 4500II/ Số liệu doanh nghiệp hạch toán như sau:1. Tổng ngân sách hoạt cồn KD: 3800, vào đó:– Trị giá tải của hàng bán ra: 2500– bỏ ra ủng hộ trào lưu thể thao địa phương: 317,5– đưa ra phạt VP chế độ bình yên lao động: 50– chi trả lãi vay cá nhân NV: 120 (Vốn vay: 500, lãi suất vay 2%/tháng)– đưa ra tiền vi phạm luật HĐKT với đơn vị cung cấp: 100– Phạt chậm chạp nộp chi phí thuế: 20– Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ: 1502. Cty được đối tác thưởng 100 tr do mua sắm đạt lợi nhuận lớn3. Thu chi phí phạt quý khách vi phạm HĐKT: 1504. Mang đến thuê gia tài 120, túi tiền khấu hao, duy tu, bão dưỡng gia sản 305.. Cty nhận thấy tiền TN từ đầu tư SXKD ra quốc tế (sau khi sẽ nộp thuế tại nước ngoài với thuế suất 15%): 1.7006. Lỗ năm ngoái chuyển sang: 200Biết năm 2015 lãi suất cơ bản NHNN ra mắt 12%/ năm. Doanh thu năm năm trước là đôi mươi tỷ. Khẳng định thuế TNDN Cty đề xuất nộp

Bài 3: Ngày 17/12

Một DN kinh doanh XK, NK những năm tính thuế có tài liệu sau:– lợi nhuận tính thuế: 400 tỷ đồng– ngân sách chi tiêu kinh doanh phân chia cho lợi nhuận tiêu thụ trong năm:• Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ việt nam đồng trong đó: khấu hao của kho hàng sẽ khấu hao hết mà lại vẫn vẫn sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao của xe ô tô đưa đón người công nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng• giá bán vốn của mặt hàng bán: 260 tỷ trong đó ngân sách chi tiêu vật tư bị hư hỏng do quá trình sinh hoá tự nhiên nằm trong định mức: 5 tỷ

• Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD: 36 tỷ với lãi vay vay 18%/năm• tiền lương nên trả fan lao động : 24 tỷ; đã trả người lao động tính cho đến khi kết thúc thời hạn nộp làm hồ sơ quyết toán thuế năm: đôi mươi tỷ• BHBB và ngân sách đầu tư công đoàn trích theo phần trăm quy định• chi nộp các khoản phạt: 1 tỷ đồng, vào đó: phạt vi phạm luật hợp đồng gớm tế: 800 tr, phát khai thiếu thốn thuế: 200 tr• + đưa ra góp vốn vào 1 ngôi trường Đại học tập công lập: 850 tr• Các túi tiền được trừ khác: 2 tỷ– những khoản các khoản thu nhập khác:• Lãi tiền gửi ngân hàng DN nhận ra trong năm: 4 tỷ• Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 700 triệu• thu nhập thuần từ bỏ thanh lý tài sản: 260 triệuXác định thuế TNDN nên nộp vào năm. Biết rằng:-Doanh nghiệp sẽ góp đầy đủ vốn điều lệ. Lãi suất vay cơ bạn dạng do NHNN ra mắt tại thời khắc vay: 8%/năm– Doanh nghiệp bao gồm trích lập quỹ lương dự phòng ở mức tối đa theo quy định– những khoản giá thành của DN đều phải có đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp.– Thuế suất thuế TNDN = 22%

Bài tập 4- Ngày 17/12

HPC là doanh nghiệp tư nhân được ra đời theo điều khoản Việt Nam đã có được 5 năm. Buổi giao lưu của doanh nghiệp trong giấy tờ phép marketing là cấp dưỡng đồ vật liệu bằng nhựa gia dụng. Năm tính thuế được xác minh theo năm dương lịch. Số liệu báo cáo trong năm tính thuế của chúng ta như sau:1- Doanh thu bán sản phẩm (chưa có thuế GTGT): 32.000 triệu đồng.2- Tổng chi phí phân vấp ngã cho sản phẩm tiêu thụ: 21.085 triệu đồng, trong đó:– ngân sách chi tiêu khấu hao xe xe hơi 24 ghế ngồi dùng để mang đón người công nhân trích theo đúng cơ chế quy định: 10 triệu đồng,– giá thành xây dựng nhà nhằm xe của doanh nghiệp: 100 triệu đồng,– đưa ra tài trợ học tập bổng đến sinh viên trường Đại học kinh tế X theo biên bạn dạng ghi nhớ giữa công ty lớn và công ty trường: 200 triệu đồng,– ngân sách chi tiêu tiền lương mang đến công nhân viên doanh nghiệp theo bảng lương cùng đã bỏ ra trả trong năm: 5.000 triệu đồng, trong đó tiền lương của công ty doanh nghiệp: 1.000 triệu đồng,– Chi hỗ trợ cho công nhân của doanh nghiệp bị tai nạn: 50 triệu đồng,

– chi trả lãi vay vốn ngân hàng dùng cho vận động SXKD của doanh nghiệp: 5.940 triệu đồng, trong những số đó trả lãi vay bank ADB là: 5.400 triệu đồng, lãi suất vay 12%/năm, trả lãi đến các cá thể của doanh nghiệp: 540 triệu đồng, lãi vay 13,5%/năm. Lãi suất cơ bạn dạng do NHNN ra mắt tại thời gian ký đúng theo đồng vay mượn là: 7%/năm.– chi tiền phạt vi phạm hợp đồng tài chính cho phía đối tác: 200 triệu đồng,– Tiền nạp năng lượng giữa ca tại bếp ăn mang lại nhân viên bình quân 1 triệu đồng/người/tháng. Tổng thể thực bỏ ra cả năm là: 600 triệu đồng.3- những khoản thu nhập cá nhân khác– thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ngơi nghỉ nước ngoài: 4.200 triệu đồng. Khoản các khoản thu nhập này dìm được sau thời điểm đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với nấc thuế suất 25%. Tổ quốc này chưa cam kết Hiệp định tránh tiến công thuế hai lần cùng với Việt Nam.– các khoản thu nhập từ tiền bồi thường do bên công ty đối tác vi phạm hòa hợp đồng cung ứng nguyên liệu:1.500 triệu đồng. Yêu cầu:Tính số thuế TNDN của người sử dụng HPC phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng:– Doanh nghiệp năm trước có doanh thu dưới 20 tỷ việt nam đồng và ko được hưởng ưu tiên thuế TNDN.– Lỗ từ chuyển động SXKD năm trước: 190 triệu đồng.– công ty đã góp đủ vốn đầu tư chi tiêu theo quy định trong giấy phép ghê doanh.– những khoản bỏ ra trên các có vừa đủ hóa đơn, bệnh từ phù hợp pháp và bệnh từ thanh toán không sử dụng tiền khía cạnh theo quy định.

Bài tập 5- Ngày 17/12

Doanh nghiệp ABC cung cấp thiết bị lau chùi và vệ sinh đã ra đời được 10 năm, vào năm năm ngoái có hoạt động sau:1- Doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế GTGT): 50.000 triệu đồng,2- ngân sách phân xẻ cho số sản phẩm tiêu thụ những năm doanh nghiệp xác định là: 35.000 triệu đồng,trong đó:– chi xây dựng nhà máy sản xuất: 4.000 triệu đồng,– Khấu hao TSCĐ trích theo quy định: 5.000 triệu đồng, trong số ấy khấu hao của phòng để xe cộ của doanh nghiệp: 200 triệu đồng.– chi trả lãi vay vốn ngân hàng SXKD mang lại công nhân viên: 1.200 triệu đồng, lãi suất vay trên hợp đồng: 12%/năm, lãi suất vay cơ bạn dạng do NHNN Việt Nam ra mắt tại thời gian ký đúng theo đồng vay mượn là: 7%/năm.

– bỏ ra tài trợ học bổng mang đến sinh viên trường Đại học tập X: 50 triệu đồng,– Chi hỗ trợ cho công nhân của doanh nghiệp gặp mặt khó khăn hốt nhiên xuất: 100 triệu đồng,– chi tài trợ cho những cơ quan, đoàn thể tại địa phương bên trên địa bàn: 1.250 triệu đ (có đầy đủ phiếu thu của cơ quan, đoàn thể).– các khoản chi còn lại được trừ theo quy định.3- thu nhập cá nhân nhận được từ hoạt động kinh doanh ngơi nghỉ nước ngoài: 830 triệu đồng. Đây là khoản thu nhập còn lại sau thời điểm nộp thuế TNDN ở quốc tế với thuế suất 17%, nước này chưa ký kết Hiệp định tránh đánh thuế nhì lần cùng với Việt Nam.Yêu cầu:Xác định thuế TNDN của chúng ta ABC nên nộp trong thời gian 2014, biết:– Năm 2014, doanh nghiệp lớn có lệch giá dưới trăng tròn tỷ đồng.– doanh nghiệp lớn ABC đã góp đầy đủ vốn điều lệ, các khoản chi của công ty có không thiếu thốn hóa đơn, bệnh từ và giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt theo như đúng quy định của pháp luật thuế.– doanh nghiệp không được hưởng chiết khấu miễn, bớt thuế TNDN.

Bài 6- Ngày 17/12

Tại một dn sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế (là năm trang bị hai kể từ lúc thành lập) có thực trạng sau (Đơn vị tính : triệu đồng) : 1.Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là 50.0002.Tổng chi tiêu doanh nghiệp kê khai là 40.000, bao gồm :

– túi tiền vật bốn là 10.000; trong đó, phần bị tổn thất đã khẳng định được trọng trách bồi thường xuyên là 400, không xác minh được nhiệm vụ bồi thường là 100.– Thuế TNDN nộp rứa cho một bên thầu quốc tế là 60.– giá thành khấu hao một bồn tắm sạch vày doanh nghiệp đầu tư xây dựng trích theo chính sách quy định là 150.– giá thành thuê shop trả trước 3 năm theo giá không thuế GTGT là 600.– Lỗ chênh lệch tỷ giá hối hận đoái do review lại những khoản nợ đề nghị trả dài hạn sau khi đã bù trừ cùng với lãi chênh lệch nhận xét lại nợ đề xuất trả dài hạn là 120.– Thuế GTGT buộc phải nộp của sản phẩm & hàng hóa sản xuất, sale trong năm là 200.– bỏ ra trang phục bằng tiền đến 30 nhân viên: 250 triệu đồng. Các khoản chi sót lại đều được trừ theo biện pháp của pháp luật. 2.Thu nhập nhận thấy từ nước X (chưa ký hiệp định tấn công thuế nhị lần với Việt Nan) sau khi đã nộp thuế thu nhâp cho nước ngoài là 270. Thu nhập trước thuế sống nước X là 300. Thuế suất thuế TNDN sống nước X là 20%. Doanh nghiệp lớn này được nước X cho giảm 50% thuế TNDN.Yêu cầu : xác minh thuế TNDN cơ mà doanh nghiệp này yêu cầu nộp trong năm tính thuế, biết rằng :– vớ cá những khoản thu chi của khách hàng đều gồm hóa 1-1 GTGT và bệnh từ vừa lòng pháp.– hòa hợp đồng ký kết với công ty thầu nước ngoài theo giá bán ròng, thuế công ty thầu bởi vì doanh nghiệp vn chịu.– trong thời hạn doanh nghiệp được trả một khoản thuế nhập khẩu sẽ nộp của năm tính thuế trước là 200– Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho khách hàng này là 22%. Doanh nghiệp này sẽ không được ưu đãi thuế TNDN.

Bài 40- ngày 17/12

Tại một DN trong những năm tính thuế TNDN tài năng liệu sau: (đvt:triệu đồng).1. Lệch giá tiêu thụ sản phẩm chưa VAT: 50.0002. Ngân sách chi tiêu DN kê khai để khẳng định thu nhập chịu đựng thuế: 45.500, trong đó:– Chi chi tiêu xây dựng nhà nạp năng lượng giữa ca vào DN: 500– chi trả lãi vay vốn giao hàng cho sản xuất sale 7.200, trong những số đó trả lãi vay NHTM 6.000, phần còn sót lại trả lãi cho những người lao đụng trong DN, lãi vay 10%/năm.– Trích trước ngân sách sửa chữa lớn TSCĐ: 1.200– Lỗ chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái do nhận xét lại các khoản nợ buộc phải thu tất cả gốc nước ngoài tệ thời điểm cuối năm tài chính: 400– bỏ ra tài trợ trang vật dụng cho bệnh viện Bạch Mai: 200– chi tiêu điện thoại và công sở phẩm: 600Các khoản chi còn lại được trừ khi xác minh thu nhập chịu đựng thuế.2. Những khoản thu nhập khác:– Thu từ bỏ nhượng bán gia sản 250. Giá bán trị sót lại của tài sản 145. Ngân sách liên quan mang lại nhượng chào bán 5.– thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại chỗ góp vốn): 200– Lãi tiền giữ hộ tài khoản thanh toán giao dịch tại ngân hàng: 140 yêu cầu:1. Tính thuế TNDN nên nộp vào năm. BIết rằng:– DN áp dụng mức thuế suất thuế TNDN phổ thông– chi phí sửa chữa phệ TSCĐ thực tế phát sinh: 100– dn đã góp đủ vốn điều lệ.– lãi vay cơ bạn dạng do NHNN VN ra mắt tại thời khắc vay vốn 6%/ năm.– các khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, triệu chứng từ hòa hợp pháp và thanh toán không cần sử dụng tiền mặt.

Bài 41- Ngày 17/12

Tại 1DN trong thời gian tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đvt:triệu đồng)1. Lợi nhuận tiêu thụ thành phầm chưa VAT: 10.0002. Giá thành DN kê khai lúc xđ thu nhập chịu thuế: 8.000, trong đó:+ Khấu hao TSCĐ đã không còn thời gian trích khấu hao: 200+ túi tiền nghiên cứu vớt khoa học: 400+ bỏ ra y tế nội bộ DN: 50+ đưa ra cho an ninh và quốc chống theo pháp luật của luật pháp : 60+ chi thuê TSCĐ : 400 (trả trước 1 lần cho 2 năm)+ bỏ ra trả lãi vay vốn phục vụ cho sxkd 600, vay của NHTM với lãi suất 10%/năm.+ đưa ra xây dựng bên tình nghĩa cho tất cả những người nghèo đúng đối tượng người tiêu dùng quy định của bộ LĐ TBXH : 150+ bỏ ra nộp phạt vi phạm pháp luật về thuế : 20+ Thuế TNCN theo thích hợp đồng lương đã bao gồm thuế TNCN : 100 những khoản chi còn lại được trừ khi xđ thu nhập cá nhân chịu thuế.3. Những khoản thu nhập khác :+ thu nhập cá nhân về mang lại thuê tài sản : 100+ thu nhập từ hđ chi tiêu ra nước ngoài : 1.200, đó là khoản thu nhập cá nhân nhận được sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 20%+ Thu từ bỏ lãi tiền gởi tài khoản thanh toán tại bank : 20+ Được NSNN tài trợ cho vận động nghiên cứu kỹ thuật : 100 Yêu mong :Tính thuế TNDN nên nộp vào năm.Biết rằng:– Thuế suất thuế TNDN 20%– Vốn điều lệ còn thuế theo quy trình tiến độ góp vốn: 500– những khoản chi của dn có hóa đơn, chứng từ phù hợp pháp và giao dịch thanh toán không cần sử dụng tiền mặt.DN ko trích lập quỹ cách tân và phát triển KH&CN.

Bài 106:

Một DN trong những năm tính thuế năm 2015 tài giỏi liệu sau:– doanh thu tiêu thụ thành phầm chưa VAT: 2.000trđ– chi tiêu phân vấp ngã cho số thành phầm tiêu thụ 1.500trđ. Trong đó:+ bỏ ra xử lý nước thải: 100trđ+ Chi đầu tư xây dựng nhà nhằm kho: 300tr+ chi tiền thuê địa điểm bán sản phẩm trong 3 năm: 30tr+ bỏ ra ủng hộ đoàn giới trẻ của DN: 20tr+ đưa ra ủng hộ hội đàn bà địa phương: 10tr– các khoản thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước (chưa nộp thuế TNDN tại vị trí góp vốn): 100 trđ– thu nhập cá nhân từ chênh lệch tỷ giá chỉ do đánh giá lại số dư tài khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ thời điểm cuối năm tài thiết yếu 100tr– Biết rằng doanh thu năm năm trước là 18 tỷ. Những khoản chi đều phải có chứng từ hòa hợp pháp và giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt. Những khoản chi khác các được trừ theo quy định.Tính thuế TNDN đề nghị nộp.

Bài 107:

Một DN trong thời gian tính thuế 2015 tài giỏi liệu sau:– lệch giá tiêu thụ sản phẩm chưa VAT: 5.000trđ– giá thành phân té cho thành phầm tiêu thụ: 2.500trđ, vào đó:+ Khấu hao của 1 TSCĐ trong thời hạn 9 mon dừng bởi vì sản xuất mùa vụ là 300trđ+ bỏ ra tài trợ mang lại hội cựu binh sỹ địa phương: 10tr+ Trích dự phòng nợ bắt buộc thu cực nhọc đòi: 100trđ+ đưa ra đào tạo trình độ chuyên môn cho công nhân: 200trđ+ đưa ra họp khía cạnh giao lưu cuối năm giữa các nhân viên trong công ty: 20tr+ Chi chi tiêu xây dựng nhà nạp năng lượng giữa ca: 400tr+ bỏ ra nộp tiền chậm chạp nộp chi phí thuế: 10trđ+ bỏ ra nộp thuế môn bài: 3trđ– thu nhập cá nhân được phân tách từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tại địa điểm góp vốn): 300trđ– các khoản thu nhập từ chênh lệch tỷ giá bán do review lại số dư thông tin tài khoản tiền gửi bởi ngoại tệ cuối năm tài chủ yếu 100tr

– thu nhập từ một vận động thực hiện thương mại dịch vụ thu hoạch thành phầm nông nghiệp 100 tr. Đây là năm thiết bị hai tất cả thu nhập– Doanh nghiệp áp dụng theo nấc thuế suất phổ thông. Trong những năm không tạo nên nợ quá hạn nào. Số dư bên trên tài khoản dự trữ nợ phải thu khó khăn đòi tại thời khắc khóa sổ kế toán tài chính năm bằng không. Các khoản chi đều phải sở hữu hóa đơn, hội chứng từ đúng theo pháp và thanh toán giao dịch không cần sử dụng tiền mặt. Các chi phí còn lại rất nhiều được trừ theo chế độ của PL.Tính thuế TNDN phải nộp.

Xem thêm:

Bài 109:

Bài 110:

Một DN trong thời điểm tính thuế 2015 tài năng liệu sau:– Doanh thu bán hàng chưa VAT: 1.000trđ– giá cả DN kê khai: 600trđ, vào đó:+ đưa ra tiền lương trả cho người lao cồn nhưng thực tiễn không bỏ ra trả: 200 trđ

+ bỏ ra trả lãi vay vốn ngân hàng sản xuất kinh doanh của ngân hàng dịch vụ thương mại với lãi suất 10% năm là 80tr.+ Trợ cấp cho công nhân gặp mặt khó khăn: 30tr+ chi trang phục bằng tiền mặt mang lại 15 lao hễ của công ty: 90tr+ cung ứng xây dựng trường học được đơn vị nước được cho phép thành lập: 20trđCác khoản chi còn lại đều được trừ theo giải pháp của PL. Toàn bộ các khoản chi đều có hóa đơn, triệu chứng từ hợp pháp và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt.– thu nhập cá nhân từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước 100trđ (đây là thu nhập cá nhân còn lại sau khoản thời gian nộp thuế TNDN ở khu vực góp vốn với thuế suất 20%)– những năm doanh nghiệp được trả một khoản thuế nhập khẩu sẽ nộp của năm tính thuế trước là 200– thu nhập nhận được từ bỏ nước X là 850tr sau thời điểm đã nộp thuế cùng với thuế suất 15% Tính thuế TNDN dn phải nộp trong thời điểm 2015. Biết rằng:– Doanh nghiệp vận dụng thuế suất thuế tndn theo mức phổ thông.– nước ta và nước X chưa ký hiệp định tránh tấn công thuế nhì lần.

Bài 117:

Một doanh nghiệp CP trong thời hạn tính thuế năm ngoái có:– doanh thu tiêu thụ thành phầm chưa VAT: 2.000tr– chi tiêu DN kê khai: 1.400tr, trong đó:+ chi khấu hao TSCĐ dừng hoạt động để thay thế sửa chữa trên 12 tháng: 50+ Thù lao trả cho những sáng lập viên doanh nghiệp nhưng ko tham gia các hành doanh nghiệp có bệnh từ phù hợp pháp: 50tr+ Ủng hộ xây nhà ở đại liên hiệp theo quy định: 100tr+ bỏ ra ủng hộ bè cánh quét qua ủy ban mặt trận Tổ quốc tỉnh: 100+ chi mua thẻ hội viên sân golf cho những thành viên Ban giám đốc: 50+ chi ủng hộ hoạt động vui chơi của đoàn tuổi teen địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 100+ ngân sách chi tiêu thuê TSCĐ trả trước cho 4 năm: 400+ chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 100– các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở quốc tế 200tr. Khoản thu này đang rất được miễn thuế ở nước ngoài. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế gấp đôi với VN. Thuế suất thuế tndn ở quốc tế là 15%.– Thu tự nhượng cung cấp tài sản: 100, giá chỉ trị còn lại của TS tại thời khắc nhượng bán: 45, chi tiêu liên quan đến nhượng bán: 5– Thu vạc từ vi phạm hợp đồng kinh tế 120 Lỗ các năm ngoái chuyển thanh lịch 40DN đang vận dụng thuế suất thuế TNDN theo nấc thuế suất phổ thông.DN không tồn tại số dư quỹ phân tích KH với PT technology DN đáp ứng nhu cầu yêu cầu giao dịch thanh toán không sử dụng tiền phương diện theo cơ chế của PL. Những khoản chi còn sót lại đều được trừ.

DẠNG BÀI TÍNH THUẾ TNDN KIỂU XÁC ĐỊNH chi PHÍ XUÔI

Bài 17:

DẠNG BÀI TÍNH THUẾ TNDN KIỂU chi PHÍ NGƯỢC

Bài 18:

Công ty ABC hoạt động trong nghành nghề dịch vụ sản xuất trong thời hạn 2015 tài năng liệu sau ( đvt triệu đồng)1) lợi nhuận tính thu nhập chịu thuế: 120.0002) Tổng giá cả công ty kê khai để xác định thu nhập chịu thuế TNDN 100.000 vào đó:– bỏ ra ủng hộ Hội phự thanh nữ địa phượng tổ chức triển khai đại hôi: 200– chi khấu hao xe xe hơi dưới 5 khu vực phần tương tự ứng với phần nguyên giá vượt bên trên 1,6 tỷ đồng: 200.– bỏ ra hổ trợ công đoàn của khách hàng ABC tổ chức phong trào thi đua: 300– Chi góp phần hình thành nguồn khiếp phí thống trị cho công ty mẹ của người sử dụng ABC là 120– bỏ ra vé máy bay cho nhân viên cấp dưới đi công tác quốc tế 400– giá cả đi lại, nạp năng lượng ở cho và công tác làm việc phí cho nhân viên cấp dưới theo quy chế tài chính của khách hàng là 600– phí chi tiêu xây dựng kho đựng sản phầm: 300– bỏ ra thưởng chấm dứt kế hoạch của nhân viên cấp dưới 4003) thu nhập chịu thuế khác:– chuyển nhượng BĐS: -400 ( lỗ)– thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại giang sơn M sau thời điểm nộp thuế trộn nước này 17% là 3.320.Yêu cầu:

Tính thuế TNDN của bạn này buộc phải nộp trong thời hạn tính thuế và lý giải cách tính. Biết rằng;– tổ quốc M chưa ký kết hiệp định tránh tấn công thuế gấp đôi với Việt Nam.– những khoản chi tiêu còn lại hầu hết được trừ theo biện pháp của Pháp luật– các khoản chi của doanh nghiệp đều bao gồm hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Riêng khoản chi phí thưởng xong kế hoạch được chính sách rong đúng theo đồng tuy vậy không ghi rõ mức và điệu khiếu nại được hưởng. Những văn bản khác của khách hàng cũng không ghi rõ đầy đủ này.– các khoản bỏ ra đều được giao dịch qua thông tin tài khoản ngân hang của doanh nghiệp. Riêng biệt khoản chi mua vé máy bay cho nhân viên cấp dưới đi công tác quốc tế được giao dịch thanh toán bằng thẻ ngân hang của cá nhân.– Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho bạn này là 22%. Doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi thuế TNDN.

Bài 19:

Bài 20:

ABB là công ty vận động sản xuất bánh kẹo. Số liệu report của của năm tính thuế 2015 như sau:1) Doanh thu bán sản phẩm chưa thuế GTGT là: 24.000 trđ2) Tổng giá cả phân ngã cho các sản phẩm trong kỳ doanh nghiệp khẳng định 21.000trđ, trong đó;– Chi chi tiêu xây dựng thư viện cho doanh nghiệp 140tr– Chi ngân sách học phí học trung học phổ thông cho con fan lao cồn là người nước ngoài theo vừa lòng đồng lao rượu cồn 280trđ– bỏ ra trả lãi vay vốn phục vụ sản xuất marketing vay của nhân viên trong doanh nghiệp với lãi vay 15%/năm: 1.500trđ– đưa ra phạt nộp vừa lòng đồng khiếp tế: 40trđ– bỏ ra khoản phương tiện đi lại đi lại theo đối chọi giá luật pháp trong quy định tài chính của công ty: 400trđ– Chi bộ đồ lao hễ cho nhân viên cấp dưới bằng tiền: 350trđ– Thuế TNCN ( hợp đồng lao động điều khoản không bao hàm lương không bao hàm thuế TNCN): 360trđ– ngân sách thuê kho sản phẩm trả trước 4 năm: 800tr4) các khoản các khoản thu nhập khác– chi phí hổ trợ nghiên cứu đổi mới công nghệ thực phẩm sạch mát từ Sở kỹ thuật và Công nghệ: 420tr– Lãi chi phí gửi thanh toán giao dịch tại ngân hàng: 60tr– Thu phạt vi phạm hợp đồng tởm tế: 80tr– thu nhập từ vốn link trong nước vẫn nộp thuế tại chỗ gốp vốn 400tr– các khoản thu nhập được phân chia từ hoạt động đầu tư ở quốc tế sau khi đang nộp thuế ở nước ngoài ( nước này chưa cam kết hiệp định tránh đánh thuế gấp đôi với Việt Nam) theo thuế suất là 15% 850trđ– doanh thu từ chuyển nhượng ủy quyền BĐS: 2.000trđ, chi phí chuyển nhượng là 1.800trđ

Yêu cầu:1) Xác dịnh thuế TNDN mà công ty này phải nộp những năm tính thuế 2015. Biết rằng:– Tổng lợi nhuận hang hóa và cung ứng dịch vụ với doanh thu vận động tài chính năm 2014 của bạn là đôi mươi tỷ– những khoản chi của công ty đều tất cả hóa đơn, chứng từ hòa hợp pháp và giao dịch không dung tiền mặt theo qui định của pháp luật;– các khoản chi sót lại không kế trên phần đông được trừ;– các cổ đông đã góp đầy đủ vốn đông đảo lệ– công ty có 50 nhân viên– lãi suất cơ bạn dạng do NHNN Việt Nam ra mắt 9%/năm;2) mang sử tổng chi phí của vận động chuyển nhượng BĐS là 2.200trđ. Những điều kiện khác không đổi. Hãy xác minh lại thuế TNDN của chúng ta này năm 2015.

BÀI 21:

Tại một doanh nghiệp những năm tính thuế năm ngoái có số liệu sau (đơn vị tính: triệu đồng):1. Doanh thu tiêu thụ thành phầm chưa thuế GTGT: 80.0002. Tổng chi phí được trừ doanh nghiệp lớn kê khai để tính thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp (có hóa đơn, hội chứng từ hòa hợp pháp): 60.000, vào đó:– tiền lương phải trả trên hợp đồng lao động: 3.000– chi trang phục bởi tiền: 240– Tài trợ thứ y tế cho cơ sở y tế Bạch Mai: 180– đưa ra ủng hộ Đoàn TNCSHCM địa điểm doanh nghiệp đóng góp trụ sở: 25– bỏ ra trả lãi vay vốn ngân hàng sản xuất, sale của ngân hàng thương mại dịch vụ với lãi suất 10%/năm là 800– bỏ ra phạt vi phạm luật hợp đồng kinh tế: 80– các khoản chi còn lại đều đủ đk xác định chi tiêu được trừ.3) các khoản thu nhập khác– Thu phạt vi phạm luật hợp đồng ghê tế: 100– thu nhập cá nhân từ hoạt động SXKD ở nước ngoài là 480. Đây là thu nhập sau thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân ở quốc tế với nấc thuế suất 20%.4) Lỗ năm trước chuyển sang: 40– yêu cầu: xác minh thuế TNDN doanh nghiệp bắt buộc nộp những năm 2015, biết rằng:– Vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn: 3.000– Đến thời hạn quyết toán thuế năm 2015, công ty còn nợ ương bạn lao rượu cồn 500. Doanh nghiệp có trích lập quy dự phòng tiền lương tối đa theo quy định.– Doanh nghiệp gồm 40 tín đồ lao động.– Thuế suất thuế TNDN: 22%.– công ty không được miễn, sút thuế trong những năm tính thuế.

BÀI 22:

Tại một doanh nghiệp cổ phần kinh doanh vận chuyển khách nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong thời hạn tính thuế có tài liệu sau: (đơn vị tiền: triệu đồng):1) lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm: 30.0002) chi phí tính TNCT vì doanh nghiệp kê khai đều phải có hóa đơn, bệnh từ hòa hợp pháp và thanh toán không cần sử dụng tiền mặt (trừ hầu hết trường hợp được xem xét trong mục 3 dưới đây):26.000. Vào đó:– Khấu hao TSCĐ xe hơi 5 vị trí ngồi tương xứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng: 200– Thưởng nhân ngày thành lập DN cho những người lao động trong doanh nghiệp: 100– đưa ra trả lãi vay ngân hàng đối với khoản vay dùng làm góp vốn điều lệ vào công ty CDF: 200– Thù lao member Hội đồng quản ngại trị không trực tiếp điều hành và quản lý doanh nghiệp: 120– Ủng hộ xây nhà đại hòa hợp theo lao lý của pháp luật: 300– Thưởng sáng sủa kiến đổi mới kỹ thuật: 140– Thuế GTGT bắt buộc nộp với đã nộp: 250– đưa ra mua bộ đồ tập luyện đến lực lượng từ bỏ vệ công ty: 120– những khoản chi sót lại được trừ khi khẳng định TNCT3) Một số lưu ý về những khoản bỏ ra đã đề cập trên:– Khoản chi phí thưởng nhân thời cơ thành lập doanh nghiệp không được ghi trong đúng theo đồng lao động dẫu vậy được ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong quy chế tài thiết yếu của DN.– Khoản đưa ra thưởng sáng kiến cách tân kỹ thuật có ra quyết định khen thưởng của Giám đốc doanh nghiệp nhưng không tồn tại Biên phiên bản họp của Hội đồng nghiệm thu sát hoạch sáng kiến.Khoản chi mua phục trang tập luyện đến lực lượng từ bỏ vệ được thanh toán giao dịch bằng tiền mặt.4) những khoản các khoản thu nhập khác:– các khoản thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước: 200 (được phân tách từ thu nhập trước khi nộp thuế TNDN)– Tiêu thụ phế phẩm nhận được 150, ngân sách chi tiêu thu hồi 18, chi phí tiêu thụ 12 yêu cầu:

DẠNG BÀI TÍNH BỔ SUNG THUẾ TNDN SO VỚI SỐ THUẾ PHẢI NỘP ĐÃ KÊ KHAI

BÀI 23:

Tại một công ty lớn sản xuất thành phầm cơ khí và khai thác khoáng sản trong năm 2015 có các số liệu sau: (Đơn vị tiền: triệu đồng)1. Thuế TNDN cần nộp theo tư liệu kê khai quyết toán thuế TNDN của DN: 3.8002. Tài liệu chất vấn của phòng ban thuế sẽ được công ty chấp nhận:– Trong thu nhập cá nhân chịu thuế khác nhưng doanh nghiệp kê khai chưa có khoản thu trường đoản cú phạt vi phạm luật hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp đã nhận được được trong năm: 100– Số lỗ của chuyển động chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản đã bù trừ vào lãi của hoạt động sản xuất thành phầm cơ khí là 90– trong tổng chi phí được trừ đang kê khai có một vài khoản túi tiền sau:+Chi nộp thuế TNCN cho người lao động (theo thích hợp đồng LĐ là lương đã bao gồm thuế): 150.+Tài trợ sản xuất một trường đại học công lập: 260.+Tài trợ Giải bóng đá Đoàn TN địa phương: 60+Trích lập dự phòng nợ đề nghị thu nặng nề đòi: 100.+Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng ghê tế: 200+Chi trả tiền bên ở cho tất cả những người lao đụng theo phù hợp đồng lao động: 480 yêu cầu: xác định thuế TNDN công ty thựctế nên nộp trong thời gian 2015, biết rằng:+ không tồn tại khoản nợ nên thu hết thời gian sử dụng nào tại thời gian khóa sổ kế toán. Số dư trên tài khoản 2293 tại trước thời điểm thực hiện khóa sổ kế toán năm: 80.+ các khoản chi của doanh nghiệp đều tất cả hóa 1-1 chứng từ hòa hợp pháp và giao dịch thanh toán không cần sử dụng tiền mặt. Các khoản chi sót lại không nói trên đông đảo được trừ theo phép tắc của pháp luật.+ Thuế suất thuế TNDN 22%.+ công ty lớn không nằm trong diện được hưởng ưu tiên thuế./.

Công ty B nộp thuế TNDN theo cách thức khấu trừ, vào năm năm ngoái có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):– Doanh thu bán sản phẩm chưa bao gồm thuế GTGT: 21.500– giá bán vốn mặt hàng bán: 10.000– chi tiêu khấu hao 800, trong các số ấy có 90 của một TSCĐ đã mất thời hạn trích khấu hao– chi tiền lương cho những người lao rượu cồn 3.000, theo như đúng quy định của qui định thuế TNDN– bỏ ra xử lý nước thải gồm hóa đối chọi chứng từ vừa lòng pháp 200– Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100– chi tiền phạt vừa lòng đồng kinh tế tài chính 30– thực tiễn chi sửa chữa thay thế lớn TSCĐ 500, vẫn trích trước vào ngân sách chi tiêu 800– chi trợ cấp cực nhọc khăn cho người lao đụng 80 khẳng định số thuế TNDN phải nộpBiết rằng:– vào kỳ công ty có các khoản thu nhập sau thuế ở quốc tế là 800 (thuế suất thuế TNDN ờ nước ngoài là 17%), thời khắc phát sinh thu nhập là 10/2015– Tổng lệch giá năm 2014 là 18.600

Tại một doanh nghiệp trong những năm tính thuế năm ngoái có các tài liệu sau (đvt: trđ)1. Thuế TNDN cần nộp công ty lớn tự xác minh 7.5002. Vào số giá thành doanh nghiệp kê khai nhằm trừ khi xác định thu nhập có một số trong những khoản như sau:+ Trích khấu hao xe xe hơi đưa đón fan lao cồn trích theo đúng quy định của pháp luật: 60+ bỏ ra mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao hễ không ghi cụ thể mức và đk hưởng trong đúng theo đồng lao rượu cồn và gần như văn bản khác có tương quan của doanh nghiệp: 100+ chi tài trợ Olympic tin học tập của một trường đại học công lập có chứng từ hòa hợp pháp : 20+ bỏ ra thưởng ý tưởng sáng tạo (doanh nghiệp không tổ chức hội đồng nghiệm thu sát hoạch sáng kiến): 60+ chi nộp phạt vi phạm hành thiết yếu có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40+ chi phí vật tư bị hư hỏng do không còn hạn áp dụng có đủ hóa đơn mua sắm chọn lựa hợp pháp nhưng không có biên bản kiểm kê giá bán trị sản phẩm & hàng hóa bị hỏng hỏng bởi vì doanh nghiệp lập.

Các khoản chi phí còn lại được trừ theo cách thức của pháp luật3. Doanh nghiệp đã tự xác minh các khoản các khoản thu nhập sau ở trong diện được miễn thuế:+ các khoản thu nhập từ tiến hành dịch vụ ngăn chặn sâu bệnh cho cây trồng: 150+ Thu nhập từ một hợp đồng nghiên cứu và phân tích khoa học: 200 (đây là năm sản phẩm 4 có thu nhập từ hộp đồng này).Yêu cầu: Tính thuế TNDN bắt buộc nộp năm 2015. Biết rằng: nút thuế suất thuế TNDN là 20%, những khoản chi đều giao dịch thanh toán không dùng tiền khía cạnh theo điều khoản của pháp luật.

Bài 3 

Yêu cầu: xác minh thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp này đề nghị nộp trong năm tính thuế 2015.Biết rằng:Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN: 22%; những khoản chi đều phải sở hữu hóa đơn, chứng từ hợp pháp; các khoản chi còn lại không kể trên phần đông được trừ; những cổ đông vẫn góp đủ vốn điều lệ; công ty có100 nhân viên; lãi vay cơ bạn dạng do NHNN nước ta công bố: 9%/năm; doanh nghiệp không thuộc diện được áp dụng thuế suất ưu tiên và miễn, giảm thuế gồm thời hạn.